3668. Контрольна робота з бухобліку, варіант 5

Зміст
Варіант 5.

Теоретична частина:    3
1.Облік податкового кредиту з ПДВ    3
2.Платники, об’єкт та база оподаткування акцизного податку    6
3.Спрощена система оподаткування для сільськогосподарських підприємств: платники та об’єкт оподаткування    10
Практична частина:    13
Завдання 1.    13
Необхідно: визначити суму ПЗ та ПК, суму ПДВ що підлягає сплаті до бюджету у вересні поточного року
Дані для розрахунку:
Операції за серпень:
1.    підприємство надало послуги ТОВ «Меркурій» (резидент, платник ПДВ) на суму 12000,00 грн у т. ч ПДВ.;
2.    відвантажено 3 холодильники (товар) ТОВ «Ікра» (платник ПДВ) на суму 18000,00 грн у т ч. ПДВ.
3.    перерахувало аванс за товари ТОВ «Гілька» (платник ПДВ) на суму 36000,00 грн у т.ч. ПДВ;
4.    отримало товари на склад на суму 36000,00 грн у т.ч. ПДВ від ТОВ «Гілька»
5.    відвантажило товари ТОВ «А-Зеро» (Республіка Польща) на суму 18000,00 грн;
6.    отримано брокерські послуги від ТОВ «Меден» (Швеція) на суму 24000,00 грн;
7.    ліквідувало автомобіль, первісна вартість якого становила 48000,00 грн., накопичений знос 44000,00 грн., звичайна ціна становила 3600,00 грн.
8.    отримано товари від ПП «Аляска» для використання не в господарській діяльності питну воду вартістю 960,00 грн., в т.ч. ПДВ;
9.    отримало передоплату від покупця за товар А на суму 180000,00 грн.  у т.ч. ПДВ;
10.    отримано від ТОВ «Папірус» - неплатника ПДВ товари вартістю 12500,00 грн.

Операції за вересень:
1.    отримано кошти від ТОВ «А-Зеро» (Республіка Польща) на суму 18000,00 грн.;
2.    відвантажено товар А на суму 180000,00 грн. у т.ч. ПДВ;
3.    повернено від ТОВ «Ікра» (платник ПДВ) один несправний холодильник (проведено відповідні коригування у податковій накладній) на суму 6000,00 грн. у т.ч. ПДВ.
4.    відвантажено товар Б покупцю, договірна вартість якого становила 18000,00 грн. у т.ч. ПДВ, а ціна придбання становила 20600,00 грн. у т.ч. ПДВ.
5.    виплачено заробітну плату працівникам підприємства в сумі 12000,00 грн.
Завдання 2.    16
Згідно із трудовим договором із працівником підприємство оплачує орендоване ним житло. Вартість оренди становить 1800,00 грн. на місяць. Ця сума видається працівникові з каси підприємства. Заробітна плата працівника за місяць становить 7000,00 грн.
Необхідно: розрахувати ПДФО та ВЗ із доходів працівника.
Завдання 3.    16
Нафтопереробне підприємство реалізувало 30 тон бензину марки А-95 євро на суму 100 000 грн., в т.ч. ПДВ – 16 667 грн. Ставка акцизного податку склала 198 євро за 1000 кг. Курс євро на момент реалізації склав 26,54 грн. за 1 євро, а на перший день звітного кварталу – 26,48 грн. за 1 євро.
Необхідно: розрахувати суму акцизного податку, яку підприємство сплатить при реалізації палива.
Список використаних джерел    18